【企业应收账款的管理与催收】应收账款管理的基本措施

企业应收账款管理的基本措施

经济下行，企业应收账款增多，随时面临资金链断裂的风险，尤其是对于中小型企业，更容易被资金短缺问题牢牢扼住生存的命脉。而企业在催收过程中往往发现无论自己如何软硬兼施，对方仍然无动于衷。面对日益激烈的市场竞争，如何提前安全、有效的管理应收账款逐渐成为企业发展过程中的一门必修课。如果企业在前期可以建立客户档案、形成有效的应收账款制度，且在交易过程中注意形成有效的书面文件，则可以大幅缩短催收时间，达到事半功倍的效果。

传统应收账款管理的弊端：

• 1.没有应收账款管理的责任部门；
• 2.对应收帐款的会计监督相当薄弱；
• 3.企业未对应收账款按风险程度进行信用管理。

一、形成前期调查习惯，建立客户档案

企业应当建立客户资信、偿债能力档案，包括但不限于企业名称、注册资金、法定代表人、地址、经营范围等。具体可以委托律师查询或自行通过各类信用调查网站查询：国家企业信用信息公示系统、 国家版权局网、中国执行信息公开网、中国裁判文书网等。

二、完善合同签订手续，审慎对待全部合同条款

• 1.签订合同前，必须认真审查对方的真实身份和履约能力，审查公章或合同专用章的真实性及签字人的身份，确保交易主体与合同签订主体一致；
• 2.最好由本企业或委托律师起草统一的合同文本；
• 3.明确各项交易条款，包括但不限于：价格（含税/不含税）、运输、包装、付款日期、付款方式、验收期限、验收合格标准等。特别提醒：企业在面对新客户或无法判断对方资信、偿债能力时，应采取小金额的交易方式；
• 4.明确双方权利义务及制约条款（建议请律师参与拟定、协商确定违约责任条款，以减少企业履行合同过程中可能存在的风险以及确保条款有效）；
• 5.确定合同期限，合同结束后根据对方的履约能力、信用情况等决定是否续签；
• 6.务必要求对方加盖有效公章或专用章，避免仅个人盖私章或签字的情况出现。

三、减少赊销、代销，制定相应的激励政策

为了完成销售目标，部分企业的销售人员会采取赊销、代销的销售模式。而赊销、代销往往会成为拖欠应收账款的土壤，极易转化为呆账、死账。建议企业制订相应的销售奖励政策，将应收账款的管理纳入对销售人员考核项目，由此将销售人员的个人利益与应收账款的管理联系在一起，尽量减少赊销、代销。

四、准时开具发票

其实，部分企业越早收到发票，财务人员就会越早启动请款程序，由此可以减少对方延期付款的可能。但务必确保对方收到发票，建议要求对方签署《发票签收单》等书面文件。

五、定期对账并形成有效文书

企业财务应当制定定期对账制度，安排固定人员跟进对账情况。根据企业资信情况的不同，每隔三个月或半年与其电话/邮件/微信沟通，并向对方寄送书面《对账单》，要求对方盖章回传，而非口头承诺。特别提醒，《对账单》的内容应当合理、合法、有效，不可过于简单或表述不清。

六、提前催收

对于喜欢拖拖拉拉的客户，企业一定要在约定的收款日期前就展开催收工作，通过电话、登门等方式索要货款，尽量避免到收款日期仍收不到货款的情况。